La renta del autónomo: cómo declarar la actividad (modelo 100)

Qué es la renta para un autónomo

Durante el año vas adelantando IRPF de dos formas: con tus modelos 130 trimestrales y con las retenciones que te practican tus clientes en las facturas. La declaración de la renta (modelo 100) es el cierre: se calcula el impuesto real de todo el año y se compara con lo que ya adelantaste.

• Si adelantaste menos de lo que te toca, pagas la diferencia.
• Si adelantaste más, Hacienda te devuelve el exceso.

¿Tengo que presentarla?

Sí. Quien haya estado de alta en el RETA en cualquier momento del año está obligado a presentar la renta, aunque haya ganado poco. Los límites que libran de declarar a muchos asalariados no se aplican a los autónomos.

Cómo se calcula el rendimiento de la actividad

En estimación directa, la base es sencilla de entender:

Rendimiento neto = ingresos de la actividad − gastos deducibles

• Ingresos: lo facturado en el año, sin IVA (el IVA no es ingreso tuyo: va al 303). Las retenciones no se restan aquí: tus ingresos son la base completa de cada factura.
• Gastos deducibles: los que están relacionados con la actividad, justificados con factura y registrados. Incluyen tu cuota de autónomos, el alquiler del local, la gestoría, material, software, suministros… Tienes la lista y la letra pequeña en la guía de gastos deducibles.

Estimación directa simplificada: el 5 % de gastos de difícil justificación

Si estás en la modalidad simplificada (la más común en autónomos pequeños), puedes restar además un 5 % del rendimiento neto por provisiones y gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año. Se aplica solo, no hay que justificarlo.

Reglas que conviene conocer

• Trabajar desde casa: si afectas parte de tu vivienda, puedes deducir los suministros (luz, agua, gas, internet…) en el 30 % de la proporción de metros dedicados a la actividad.
• Seguro de salud: deducible hasta 500 € por persona al año (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 que convivan contigo), o 1.500 € por persona con discapacidad.
• Comidas: deducibles en restaurantes y hostelería, pagadas con medios electrónicos y con los límites de las dietas de los trabajadores.

Además, la ley prevé reducciones para rendimientos de actividad bajos y otras reglas que dependen de tu situación. El rendimiento de la actividad se suma a tus otras rentas (nómina, si tienes; alquileres; intereses…) y al resultado se le aplican los mínimos personales y familiares y la escala del IRPF, que tiene una parte estatal y otra autonómica.

Pagos a cuenta: lo que ya has adelantado

Al impuesto que te sale en la renta le restas:

1. Lo pagado con tus cuatro modelos 130 del año.
2. Las retenciones que te practicaron tus clientes en las facturas (normalmente el 15 %, o el 7 % en tus primeros años como profesional).
3. Si además tuviste nómina, las retenciones de tu nómina.

Si un cliente debía retenerte y no lo hizo por causa solo suya, la ley te permite restar la retención que debió practicarte. Si lo hizo y no aparece en tus datos fiscales, revisa con él el 190 que presentó.

La regularización

El 130 es un cálculo aproximado (el 20 % del rendimiento acumulado), y las retenciones son un porcentaje fijo. Ninguno de los dos tiene en cuenta tus mínimos personales, tu comunidad ni tus otras rentas. Por eso la renta casi nunca sale a cero:

• Con rendimientos moderados, es frecuente que los adelantos se pasen un poco y la renta salga a devolver.
• Con rendimientos altos, es frecuente que el 20 % del 130 y el 15 % de retención se queden cortos y la renta salga a pagar.
• Si no presentaste el 130 porque más del 70 % de tus ingresos llevaban retención, el 15 % puede quedarse corto si ganas bien: prepárate para pagar en junio.

Plazos: la campaña de la renta de 2026

La renta de 2026 se presenta en la primavera de 2027. Las fechas exactas las fija cada año una orden del Ministerio de Hacienda, que todavía no se ha publicado. Normalmente, la campaña va de principios de abril hasta el 30 de junio, y si domicilias el pago el plazo acaba unos días antes.

Si sale a pagar, puedes fraccionar el pago en dos partes sin intereses: un 60 % al presentar y el 40 % restante en el plazo que fije la orden de ese año.

Lo tienes marcado en el calendario fiscal del autónomo 2027, que actualizaremos cuando se publiquen las fechas oficiales.

Ejemplo con cifras

Laura es consultora en estimación directa simplificada, sin otras rentas. En 2026:

Concepto	Importe
Ingresos (facturado sin IVA)	40.000 €
Gastos deducibles (incluida la cuota de autónomos)	−8.000 €
Rendimiento neto previo	32.000 €
Gastos de difícil justificación (5 %, máx. 2.000 €)	−1.600 €
Rendimiento neto de la actividad	30.400 €

Con ese rendimiento, sus mínimos personales y la escala de su comunidad, supongamos que la cuota del IRPF le sale en 5.900 € (la cifra real depende de su comunidad autónoma y su situación familiar; aquí es solo para ilustrar).

Concepto	Importe
Cuota del IRPF del año (supuesta)	5.900 €
− Retenciones de sus clientes	−2.400 €
− Pagado con sus cuatro 130	−3.100 €
Resultado de la renta	400 € a pagar

Si hubiera adelantado 6.200 € entre retenciones y 130, la renta le saldría 300 € a devolver. Por eso conviene ir siguiendo el año y no llevarse sorpresas en junio. La calculadora de sueldo neto de autónomo te da una idea orientativa del IRPF anual.

Errores frecuentes

• Fiarse del borrador. Hacienda no sabe tus ingresos y gastos de la actividad: los tienes que meter tú (o tu gestoría). Un borrador sin la actividad está incompleto.
• Declarar los ingresos con IVA o restando ya la retención. Van sin IVA y por la base completa.
• Olvidar restar los 130 o alguna retención. Revisa los datos fiscales y tus facturas.
• Deducir gastos personales o sin factura. Si no están vinculados a la actividad, no se pueden deducir.
• Olvidar la cuota de autónomos como gasto.
• Que no cuadre con lo que declaraste durante el año. En general, tus ingresos de la renta deberían ser coherentes con el último 130 acumulado y con las bases de tus 303; si hay diferencias grandes, averigua por qué antes de presentar.
• No apartar dinero para junio si te esperas un resultado a pagar.

Preguntas frecuentes

Gané muy poco el primer año, ¿tengo que presentar la renta? Sí. Si estuviste de alta en el RETA en algún momento del año, estás obligado a declarar.

¿Puedo deducir en la renta el IVA de mis gastos? No, si ya lo deduces en el 303. Si tu actividad está exenta de IVA y no puedes deducirlo, ese IVA forma parte del gasto.

Me sale a pagar mucho, ¿qué hago? Puedes fraccionar el pago en 60 % y 40 % sin intereses. Para el año siguiente, revisa con tu gestoría cómo ajustar tus adelantos y aparta dinero cada trimestre.

¿El 130 es lo mismo que la renta? No. El 130 es un adelanto trimestral; la renta es el cálculo definitivo del año, donde se descuenta lo adelantado.

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