Modelo 111: retenciones a trabajadores y profesionales
27 de octubre de 2026 · normativa revisada en octubre de 2026 · por el equipo de Cuadred
Si tienes un trabajador en nómina o pagas facturas de otros profesionales con retención, ese IRPF que retienes no es tuyo: lo ingresas en Hacienda con el modelo 111. Aquí tienes quién lo presenta, cuándo, cómo encaja con el 190 y un ejemplo con números.
Qué es el modelo 111
Cuando pagas una nómina o la factura de un profesional que lleva retención, no le pagas todo: te quedas una parte, la retención de IRPF. Ese dinero no es tuyo. Es un adelanto del IRPF de la otra persona, y tú haces de intermediario: lo ingresas en Hacienda con el modelo 111.
Lo importante:
- El 111 no es un impuesto tuyo. No sale de tu bolsillo: es dinero que ya descontaste al pagar. Si lo gastas, en el plazo tendrás un agujero.
- Se presenta por periodos (normalmente, por trimestres) con la suma de todo lo retenido en ese periodo.
- Al final del año se resume todo, perceptor a perceptor, en el modelo 190.
Quién tiene que presentarlo
Están obligados a retener, entre otros, los autónomos que pagan rentas sujetas a retención en el ejercicio de su actividad. En la práctica, un autónomo presenta el 111 cuando:
- Tiene trabajadores en nómina. La retención de cada nómina depende de la situación de cada trabajador (sueldo, contrato, familia…), no es un porcentaje fijo.
- Paga facturas de profesionales por servicios para su actividad: una diseñadora que subcontrata a un programador autónomo, un fisioterapeuta que paga a un asesor, etc. La retención general es del 15 % de la base (sin IVA), o del 7 % si el profesional está en su año de inicio o en los dos siguientes y te lo ha comunicado.
- Paga otros rendimientos con retención, como derechos de propiedad intelectual o cursos y conferencias.
Lo que no lleva al 111:
- Las compras a empresas y comercios (material, software, suministros): no llevan retención.
- Las facturas de empresarios que no son profesionales (por ejemplo, una imprenta o un taller): en general, tampoco llevan retención.
- El alquiler de tu local: también es una retención, pero va en otro modelo, el 115.
Si en un trimestre no has pagado nada sujeto a retención, no presentas el 111. Si pagaste rentas sujetas pero, por su cuantía, no correspondía retener nada, entonces sí se presenta, como declaración negativa.
Plazos de presentación
Con carácter general es trimestral: en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al trimestre.
| Trimestre | Plazo | En 2027 |
|---|---|---|
| 4.º de 2026 (octubre–diciembre) | Del 1 al 20 de enero | Hasta el 20 de enero |
| 1.º (enero–marzo) | Del 1 al 20 de abril | Hasta el 20 de abril |
| 2.º (abril–junio) | Del 1 al 20 de julio | Hasta el 20 de julio |
| 3.º (julio–septiembre) | Del 1 al 20 de octubre | Hasta el 20 de octubre |
Fíjate en enero: el 111 del 4.º trimestre vence el 20, no el 30 como el 303 o el 130. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil. Si domicilias el pago, el plazo acaba unos días antes.
Mensual para grandes empresas. Quien superó 6.010.121,04 € de volumen de operaciones el año anterior lo presenta cada mes, en los 20 primeros días del mes siguiente (el de julio, hasta el 20 de septiembre). Un autónomo pequeño no está en ese caso.
Tienes las fechas de todos los modelos en el calendario fiscal del autónomo 2027.
Relación con el modelo 190
| Modelo 111 | Modelo 190 | |
|---|---|---|
| Qué es | Autoliquidación de las retenciones del periodo | Resumen anual informativo |
| ¿Se paga? | Sí, lo retenido | No |
| Detalle | Totales: n.º de perceptores, bases y retenciones | Perceptor a perceptor, con NIF |
| Plazo | Trimestral (o mensual) | Del 1 al 31 de enero del año siguiente |
El 190 de 2026 se presenta en enero de 2027; como el 31 de enero de 2027 es domingo, el plazo llega al 1 de febrero. La suma de tus cuatro 111 tiene que coincidir con el 190. Con esos datos Hacienda cruza las retenciones con la renta de cada trabajador o profesional, así que un error tuyo acaba apareciendo en la declaración de otra persona.
Ejemplo con cifras
Andrés es diseñador. Tiene una trabajadora a media jornada y, además, subcontrata a un programador autónomo que lleva más de tres años de alta (retención del 15 %).
La factura del programador (una al mes, 1.000 € de base):
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base | 1.000 € |
| IVA (21 %) | +210 € |
| Retención de IRPF (15 %) | −150 € |
| Lo que Andrés le paga | 1.060 € |
El 1.er trimestre:
| Concepto | Base | Retenido |
|---|---|---|
| Nóminas (3 × 1.100 €), con la retención que le corresponde a la trabajadora; supongamos un 6 % | 3.300 € | 198 € |
| Facturas del programador (3 × 1.000 €) al 15 % | 3.000 € | 450 € |
| Total del 111 | 648 € |
Andrés ingresa 648 € con el 111 antes del 20 de abril. No es un gasto nuevo: es el dinero que no pagó en nóminas y facturas. Su gasto deducible es el bruto completo (3.300 € de nóminas y 3.000 € de facturas, más la Seguridad Social a cargo de la empresa), no lo que pagó en mano.
En enero, en el 190, aparecerán la trabajadora y el programador con lo que cobraron en el año y lo que se les retuvo.
Errores frecuentes
- Gastarse las retenciones. Es dinero de terceros. Apártalo al pagar cada nómina o factura.
- Confundir el plazo de enero: el 111 del 4.º trimestre vence el 20, no el 30.
- No retener a un profesional que debía llevar retención. Si no retienes cuando tocaba, Hacienda te puede reclamar a ti la retención que no practicaste.
- Meter el alquiler del local en el 111. Va en el 115.
- Aplicar el 7 % sin la comunicación del profesional. Para aplicarlo, el profesional tiene que comunicártelo y tú debes guardar esa comunicación firmada.
- Presentar tarde. Si lo presentas fuera de plazo por tu cuenta, hay un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso (15 % pasados 12 meses, más intereses).
Preguntas frecuentes
Soy autónomo sin empleados y nadie me factura con retención, ¿presento el 111? No. Si no pagas rentas sujetas a retención, no tienes nada que declarar.
Yo facturo con retención del 15 %, ¿tengo que presentar el 111? No por eso. El 111 lo presenta quien paga y retiene, es decir, tu cliente. Lo que te retienen a ti lo descuentas en tu modelo 130 y en la renta.
Contraté a alguien solo un mes, ¿qué hago los otros trimestres? Si en un trimestre no pagas nada sujeto a retención, ese trimestre no presentas el 111.
¿El 111 tiene algo que ver con el 303? No. El 303 es el IVA y el 111 son retenciones de IRPF de terceros. Coinciden en el calendario, pero son cuentas distintas.
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Fuentes oficiales: Ley 35/2006 del IRPF (art. 99) · Reglamento del IRPF (RD 439/2007), arts. 75, 76, 95 y 108 · Orden EHA/586/2011, que aprueba el modelo 111 · Orden EHA/3127/2009, que aprueba el modelo 190 · Reglamento del IVA (RD 1624/1992), art. 71.3 · Ley 58/2003 General Tributaria (art. 27)
Información general según la normativa vigente en el momento de la revisión. No es asesoramiento fiscal: tu caso concreto, siempre con tu gestoría.