Modelo 115: retenciones del alquiler de tu local, con ejemplo

Qué es el modelo 115

Cuando un autónomo alquila un inmueble urbano para su actividad (un local, una oficina, un despacho, una nave en suelo urbano), por regla general no le paga al casero el alquiler entero: se queda una retención del 19 % sobre el alquiler sin IVA y la ingresa en Hacienda con el modelo 115.

Igual que en el modelo 111, ese dinero no es tuyo: es un adelanto del impuesto del propietario, y tú solo haces de intermediario.

Cuándo hay retención

Tienes que retener si se cumplen las dos cosas:

• Eres tú quien paga el alquiler en el ejercicio de tu actividad (autónomo o empresa que alquila para trabajar).
• El inmueble es urbano, sea cual sea el uso: local, oficina, despacho, almacén…

La retención es el 19 % de todos los conceptos que pagas al arrendador, excluido el IVA: no solo la renta, sino cualquier otro importe que le pagues a él por el alquiler. El porcentaje se reduce si el inmueble está en Ceuta o Melilla.

Da igual que el casero sea una persona o una sociedad: la obligación es tuya como inquilino.

Cuándo no hay retención (excepciones)

El Reglamento del IRPF recoge, entre otras, estas excepciones:

• Si lo que pagas al mismo arrendador no supera los 900 € en el año. Un trastero barato, por ejemplo.
• Si el arrendador te acredita que su actividad de alquiler tributa en el IAE en el epígrafe del grupo 861 (o en otro que le faculte para alquilar inmuebles urbanos) y, al aplicar al valor catastral de sus inmuebles las reglas de ese epígrafe, no le sale cuota cero. En la práctica, se trata de grandes propietarios. Tiene que acreditártelo por escrito (el certificado correspondiente de Hacienda); sin esa acreditación, retienes.
• Si es una vivienda que una empresa alquila para sus empleados.

Tampoco hay retención, y por tanto tampoco 115, si el inmueble es rústico (la retención es solo para inmuebles urbanos).

Plazos de presentación

Trimestral, en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al trimestre:

Trimestre	Plazo	En 2027
4.º de 2026 (octubre–diciembre)	Del 1 al 20 de enero	Hasta el 20 de enero
1.º (enero–marzo)	Del 1 al 20 de abril	Hasta el 20 de abril
2.º (abril–junio)	Del 1 al 20 de julio	Hasta el 20 de julio
3.º (julio–septiembre)	Del 1 al 20 de octubre	Hasta el 20 de octubre

Las grandes empresas lo presentan cada mes; un autónomo pequeño, no. Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, pasa al siguiente día hábil, y si domicilias el pago el plazo acaba unos días antes. Todas las fechas, en el calendario fiscal del autónomo 2027.

Relación con el modelo 180

	Modelo 115	Modelo 180
Qué es	Autoliquidación trimestral de la retención	Resumen anual informativo
¿Se paga?	Sí, lo retenido	No
Detalle	Totales del trimestre	Por arrendador e inmueble (NIF, referencia catastral…)
Plazo	Trimestral	Del 1 al 31 de enero del año siguiente

El 180 de 2026 se presenta en enero de 2027; como el 31 es domingo, el plazo llega al 1 de febrero. Tiene que cuadrar con la suma de tus cuatro 115, y con él tu casero tendrá sus datos para su declaración de la renta.

Ejemplo con cifras

Nuria es fisioterapeuta y alquila un local por 800 € al mes más IVA. El casero es un particular que no tiene el certificado del grupo 861, así que hay retención.

Cada mes:

Concepto	Importe
Alquiler (base)	800 €
IVA (21 %)	+168 €
Retención (19 % de 800 €)	−152 €
Lo que paga al casero	816 €

Cada trimestre presenta el 115 con 456 € (3 × 152 €). En enero, en el 180, declara que en el año pagó a ese arrendador 9.600 € de base y le retuvo 1.824 €.

Su gasto deducible en el IRPF es el alquiler completo, 800 € al mes, no los 648 € netos de retención. El IVA de 168 € solo podrá deducirlo en el 303 si su actividad no está exenta de IVA; si lo está, ese IVA es más gasto.

Errores frecuentes

• Pagar el recibo entero sin retener. Si debías retener y no lo hiciste, Hacienda puede reclamarte a ti la retención.
• Calcular el 19 % sobre el total con IVA. Va sobre la base, sin IVA.
• Dar por hecho que no hay retención porque el casero es una sociedad. La excepción depende de la acreditación del IAE y de la cuota, no de si es persona o empresa.
• Confundir el plazo de enero: el 115 del 4.º trimestre vence el 20, no el 30.
• Olvidar el 180 en enero.
• Presentar tarde. Fuera de plazo y sin requerimiento hay recargo: un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso (15 % pasados 12 meses, más intereses).

Preguntas frecuentes

Trabajo desde mi casa, que es de alquiler, ¿presento el 115? Es un caso con matices (depende de si afectas parte de la vivienda a la actividad y de cómo esté hecho el contrato), así que no lo decidas por tu cuenta: consúltalo con tu gestoría. Sobre los suministros de la vivienda, mira la guía de gastos deducibles.

Alquilo un puesto en un coworking, ¿hay retención? Depende de cómo esté planteado el contrato. Revísalo con tu gestoría antes de pagar el primer recibo.

Mi casero me dice que no le retenga, ¿puedo hacerle caso? Solo si te acredita que está en una de las excepciones (por ejemplo, el certificado del grupo 861 con cuota distinta de cero). Si no, la obligación de retener es tuya.

¿Y si un trimestre no pago el alquiler? Si no pagaste nada sujeto a retención en el trimestre, no hay 115 que presentar ese trimestre.

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